2021年度财务报表前期差错更正的专项说明
关于郑州万特电气股份有限公司
2021年度财务报表前期差错更正的专项说明
XYZH/2023ZZAA3F0006
郑州万特电气股份有限公司董事会：
我们按照中国注册会计师审计准则审计了郑州万特电气股份有限公司（以下简称万特电气公司），包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注，并于2023年4月12日出具了XYZH/2023ZZAA3B0007号无保留意见的审计报告。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是万特电气公司管理层的责任。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关文件的要求，我们出具了本专项说明。除了对万特电气公司实施2022年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解万特电气公司2021年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审2022年度财务报表一并阅读。
我们认为，万特电气公司的上述前期差错更正事项在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。
本专项说明仅供万特电气公司披露前期会计差错更正相关信息目的使用，未经本事务所书面同意，不应用于任何其他目的。
（本页无正文，为XYZH/2023ZZAA3F0006号《关于郑州万特电气股份有限公司2021年度财务报表前期差错更正的专项说明》之签字盖章页）
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信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） |
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中国注册会计师： |
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中国注册会计师： |
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中国 北京 |
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二○二三年四月十二日 |
郑州万特电气股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
郑州万特电气股份有限公司（以下简称公司）在编制2022年度报表的过程中，发现2021年度财务报表存在会计差错，现进行追溯更正。本专项说明除特别注明外，均以人民币元列示。
一、 前期差错更正原因及内容
1、 公司根据薪酬跨期事项性质及金额调整相应报表项目。具体影响金额如下：
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受影响的报表项目 |
2021年12月31日/2021年度调整金额 |
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应付职工薪酬 |
1,979,082.24 |
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主营业务成本 |
22,246.00 |
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销售费用 |
89,594.00 |
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管理费用 |
58,858.24 |
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研发支出 |
96,484.00 |
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期初未分配利润 |
-1,711,900.00 |
2、 公司将营业收入、营业成本等调整至正确的会计期间导致追溯更正等。影响金额如下：
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受影响的报表项目 |
2021年12月31日/2021年度调整金额 |
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主营业务收入 |
1,648,318.58 |
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主营业务成本 |
2,627,168.83 |
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信用减值损失 |
-82,415.92 |
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应收账款 |
1,565,902.66 |
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存货 |
-2,627,168.83 |
二、 前期差错更正对财务报表的影响
公司对上述前期差错事项采用追溯重述法，追溯调整了2021年度相关报表项目，对公司财务报表项目的影响如下：
1、 调整事项对2021年度合并财务报表项目的影响：
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受影响的报表项目 |
调整前 |
调整额 |
调整后 |
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应收账款 |
41,197,165.59 |
1,565,902.66 |
42,763,068.25 |
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存货 |
70,504,552.70 |
-2,627,168.83 |
67,877,383.87 |
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递延所得税资产 |
1,061,374.90 |
12,362.39 |
1,073,737.29 |
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应付职工薪酬 |
5,287,105.48 |
1,979,082.24 |
7,266,187.72 |
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应交税费 |
6,088,798.61 |
-186,904.87 |
5,901,893.74 |
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盈余公积 |
15,924,364.58 |
-112,918.12 |
15,811,446.46 |
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未分配利润 |
71,376,963.94 |
-2,728,163.03 |
68,648,800.91 |
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归属于母公司所有者权益合计 |
160,023,623.58 |
-2,841,081.15 |
157,182,542.43 |
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营业收入 |
117,203,066.67 |
1,648,318.58 |
118,851,385.25 |
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营业成本 |
53,367,501.86 |
2,649,414.83 |
56,016,916.69 |
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销售费用 |
15,441,976.37 |
89,594.00 |
15,531,570.37 |
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管理费用 |
11,288,458.35 |
58,858.24 |
11,347,316.59 |
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研发费用 |
18,233,249.46 |
96,484.00 |
18,329,733.46 |
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信用减值损失 |
411,125.50 |
-82,415.92 |
328,709.58 |
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所得税费用 |
2,152,691.58 |
-199,267.26 |
1,953,424.32 |
郑州万特电气股份有限公司
二○二三年四月十二日
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